Modelo 210 invullen
stap voor stap
Verhuur je een woning in Spanje zonder er zelf te wonen, dan doe je daar aangifte met de Modelo 210 — de aangifte inkomstenbelasting voor niet-residenten. Het formulier heeft de naam lastig te zijn, en dat komt vooral doordat er twee heel verschillende soorten inkomen in worden aangegeven, met elk hun eigen termijn. Daar bovenop zijn de termijnen én het formulier zelf in juni 2026 gewijzigd. Op deze pagina staat wat je aangeeft, welke kosten je mag aftrekken, wanneer je moet indienen en hoe de berekening in de praktijk uitpakt.
In dit artikel
- In het kort
- Wat is de Modelo 210?
- Twee soorten inkomen, twee aangiftes
- Tarief: 19% of 24%
- Welke kosten mag je aftrekken?
- Twee rekenvoorbeelden
- Nieuwe termijnen sinds 2026
- Stap voor stap invullen
- Zeven fouten die veel geld kosten
- Zelf doen of een gestor?
- Wat je het hele jaar moet bijhouden
- Veelgestelde vragen
In het kort
| Vraag | Kort antwoord |
|---|---|
| Wat is het? | De Spaanse aangifte inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR) |
| Voor wie? | Iedereen die een woning in Spanje bezit zonder er fiscaal inwoner te zijn |
| Ook zonder verhuur? | Ja — over eigen gebruik en leegstand betaal je een fictief inkomen |
| Tarief EU/EER | 19% over het nettoresultaat, dus na kostenaftrek |
| Tarief overig | 24% over de brutohuur, zonder aftrek |
| Huurinkomsten 2026 | Indienen tussen 1 en 20 april 2027 |
| Fictief inkomen 2026 | Indienen tussen 1 april en 31 december 2027 |
| Frequentie | Jaarlijks — de kwartaalaangifte is sinds 2024 vervallen |
Dit artikel geeft algemene informatie, geen fiscaal advies. Belastingregels veranderen en jouw situatie kan afwijken; laat je aangifte bij twijfel toetsen door een Spaanse gestor of fiscalist. Laatst gecontroleerd: augustus 2026.
Wat is de Modelo 210?
De Modelo 210 is het aangifteformulier voor de IRNR, de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten zonder vaste inrichting. Woon je in Nederland of België en bezit je een woning in Spanje, dan ben je in Spanje niet-resident en loopt vrijwel al je Spaanse belastingverkeer via dit ene formulier.
Het formulier wordt voor meer gebruikt dan alleen vakantieverhuur: ook voor de verkoop van een woning, voor dividend en rente, en voor bepaalde arbeidsinkomsten. In dit artikel beperken we ons tot wat voor huiseigenaren telt: huurinkomsten en fictief inkomen uit onroerend goed.
De IBI is niet hetzelfde. De IBI die je gemeente jaarlijks int, is een lokale onroerendezaakbelasting. Die staat volledig los van de Modelo 210. Wie denkt met de IBI klaar te zijn, loopt jaren achter zonder het te weten — en dat is veruit de meest voorkomende misvatting onder buitenlandse eigenaren.
Twee soorten inkomen, twee aangiftes
Hier gaat het bij de meeste eigenaren mis
Verhuur je je woning een deel van het jaar, dan krijg je met allebei te maken. Spanje kijkt namelijk naar elke dag van het jaar: verhuurde dagen leveren echte huurinkomsten op, alle overige dagen — eigen gebruik, familie, leegstand — leveren een fictief inkomen op.
| Onderwerp | Huurinkomsten | Fictief inkomen |
|---|---|---|
| Spaanse term | Rendimientos de inmuebles arrendados | Renta imputada |
| Gaat over | De dagen dat je verhuurt | De dagen dat je niet verhuurt |
| Grondslag | Ontvangen huur min toerekenbare kosten | 1,1% of 2% van de valor catastral |
| Termijn (boekjaar 2026) | 1 t/m 20 april 2027 | 1 april t/m 31 december 2027 |
| Kostenaftrek | Ja, voor EU/EER-inwoners | Nee, nooit |
Verhuur je helemaal niet, dan heb je alleen met de tweede kolom te maken — maar die aangifte is dan wél verplicht, elk jaar opnieuw.
Tarief: 19% of 24%
Welk tarief je betaalt hangt af van waar je fiscaal woont, niet van je nationaliteit:
- 19% voor inwoners van de EU plus IJsland, Noorwegen en Liechtenstein. Je betaalt over je nettoresultaat, dus na aftrek van kosten.
- 24% voor alle overige landen. Je betaalt over de brutohuur, zonder enige kostenaftrek.
Voor Nederlandse en Belgische eigenaren geldt dus het gunstige regime: 19% over wat er onder de streep overblijft. Het verschil met 24% zonder aftrek is aanzienlijk — bij een woning met normale kosten scheelt het al snel de helft van de aanslag. Britse eigenaren merken hier sinds de brexit direct het verschil.
Voor fictief inkomen geldt hetzelfde tarief, maar dan altijd zonder aftrek: 19% of 24% over 1,1% of 2% van de kadastrale waarde.
Welk van die twee percentages voor jou geldt, hangt af van je gemeente. Is de valor catastral van je woning in de afgelopen tien belastingjaren herzien, dan reken je met 1,1%. Zo niet, dan wordt het 2%, bijna het dubbele. Het staat niet op je aanslag; je leidt het af uit het jaar van de laatste herwaardering, en je gestor of het gemeentehuis kan het bevestigen.
Welke kosten mag je aftrekken?
Als EU- of EER-inwoner trek je de kosten af die rechtstreeks met de verhuur samenhangen. De sleutel zit in naar rato: verhuur je 120 dagen per jaar, dan is grofweg 120/365 van je jaarlijkse vaste lasten aftrekbaar.
| Kostenpost | Toelichting |
|---|---|
| IBI | De gemeentelijke onroerendezaakbelasting, naar rato van de verhuurde dagen |
| Gemeenschapskosten | De bijdrage aan de comunidad de propietarios |
| Hypotheekrente | Alleen de rente, niet de aflossing |
| Verzekering | Opstal en inboedel, en je aansprakelijkheidsdekking |
| Nutsvoorzieningen | Water, licht, gas en internet, voor zover jij ze betaalt |
| Onderhoud en reparaties | Wél reparatie en schilderwerk, géén verbouwing of uitbreiding |
| Schoonmaak en wasserij | De wisselschoonmaak tussen gasten |
| Beheer- en platformkosten | Commissie van boekingsplatforms, sleutelbeheer, je verhuursoftware |
| Afschrijving | 3% per jaar over de constructiewaarde — dus niet over de grondwaarde. De meest vergeten aftrekpost. |
| Advieskosten | De gestor of fiscalist die je aangifte verzorgt |
Bewaar van alles een factuur op naam en met NIF. Zonder onderbouwing sneuvelt een aftrekpost bij controle, en vanaf 2027 moet je de kosten bovendien gespecificeerd opgeven in een verplichte bijlage.
De afschrijving wordt het vaakst vergeten. 3% over de constructiewaarde is bij een woning van €250.000 met een constructiedeel van €150.000 al €4.500 per jaar, waarvan het verhuurde deel aftrekbaar is. Dat scheelt honderden euro's per jaar, elk jaar opnieuw.
Twee rekenvoorbeelden
Voorbeeld 1: alleen eigen gebruik
Je hebt een appartement in Calpe met een valor catastral van €120.000, herzien in de afgelopen tien jaar. Je verhuurt niet.
- Fictief inkomen: 1,1% van €120.000 = €1.320
- Belasting: 19% van €1.320 = €250,80 per jaar
Bezit je het appartement samen met je partner, ieder voor de helft, dan dient ieder een eigen aangifte in van €125,40.
Voorbeeld 2: 120 dagen verhuurd
Een villa in Moraira, valor catastral €180.000 (recent herzien), 120 dagen verhuurd voor in totaal €18.000. Jaarlijkse kosten: IBI €650, gemeenschap €900, verzekering €450, nuts €1.400, onderhoud €800, afschrijving €4.500. Schoonmaak en beheer specifiek voor de verhuur: €2.200.
Deel 1 — huurinkomsten (120 dagen):
- Vaste lasten naar rato: (650 + 900 + 450 + 1.400 + 800 + 4.500) × 120/365 = €2.860
- Kosten die volledig aan de verhuur toe te rekenen zijn: €2.200
- Belastbaar: 18.000 − 2.860 − 2.200 = €12.940
- Belasting: 19% = €2.458,60
Deel 2 — fictief inkomen (245 dagen):
- 1,1% van €180.000 = €1.980, naar rato 245/365 = €1.329
- Belasting: 19% = €252,51
Totaal: €2.711,11 over het hele jaar, verdeeld over twee aangiften met elk hun eigen termijn.
Dezelfde villa zou als woning van een niet-EU-inwoner 24% over de brutohuur van €18.000 kosten: €4.320, plus het fictieve inkomen. Bijna het dubbele, zonder dat er iets aan de woning verandert.
Nieuwe termijnen sinds 2026
Orden HAC/623/2026 wijzigde zowel de deadlines als het formulier
In juni 2026 publiceerde Spanje een wijziging die twee dingen doet: de aangiftevensters verschuiven, en het formulier zelf wordt uitgebreid. De aanpassingen aan het formulier gelden voor alle aangiften die vanaf 1 januari 2027 worden ingediend, ongeacht over welk jaar ze gaan.
Wat er verandert aan het formulier
- Een nieuwe verplichte bijlage waarin je de aftrekbare kosten gespecificeerd opgeeft
- Een veld aantal dagen: hoeveel dagen was de woning verhuurd, respectievelijk tot je eigen beschikking
- Een veld deelnamepercentage: jouw aandeel in de eigendom
Die twee laatste velden maken de verdeling naar rato expliciet die je voorheen zelf moest uitrekenen. Prettig, maar het betekent ook dat je die dagen echt moet bijhouden.
De nieuwe termijnen
| Soort inkomen | Boekjaar 2025 | Boekjaar 2026 en later |
|---|---|---|
| Fictief inkomen | Heel 2026 | 1 april t/m 31 december 2027 |
| Huurinkomsten, gegroepeerd | Januari 2026 | 1 t/m 20 april 2027 |
| Automatische incasso | — | 1 t/m 15 april 2027 |
2026 is een overgangsjaar met een adder. Kies je ervoor om per verhuurperiode aangifte te doen in plaats van gegroepeerd, dan gelden voor de maanden april tot en met september 2026 nog de oude termijnen: indienen in juli respectievelijk oktober 2026. Alleen voor het laatste kwartaal van 2026 geldt het nieuwe venster van april 2027. Kies je voor de gegroepeerde jaaraangifte — wat voor vrijwel elke vakantieverhuurder de eenvoudigste route is, dan geldt gewoon 1 tot en met 20 april 2027 voor het hele jaar.
Sinds boekjaar 2024 is de groepering van huurinkomsten trouwens van kwartaal naar jaar gegaan. Kom je nog ergens een advies tegen om per kwartaal in te dienen, dan is dat verouderd.
Stap voor stap invullen
- Verzamel je gegevensJe NIE, de referencia catastral en valor catastral van de woning (staan op je IBI-aanslag), het aantal verhuurde dagen, je huurinkomsten en al je facturen. Bezit je de woning samen, dan heb je ook ieders eigendomspercentage nodig.
- Bepaal je inkomenscodeVoor verhuur gebruik je code 01, voor fictief inkomen code 02. Verhuur je een deel van het jaar, dan dien je beide in — als twee losse aangiften.
- Ga naar het formulier bij de Agencia TributariaOp de website van de Spaanse belastingdienst vul je het formulier online in. Inloggen kan met een digitaal certificaat of Cl@ve; zonder certificaat kun je het formulier invullen en met een betaalreferentie afdrukken.
- Vul je persoonsgegevens en die van de woning inNIE, woonland, adres, en de referencia catastral. Geef aan dat je inwoner bent van een EU-land, want daar hangt je tarief en je recht op kostenaftrek van af.
- Vul de inkomsten en kosten inBij verhuur: brutohuur over de periode, daarna de toerekenbare kosten. Vanaf 2027 specificeer je die in de nieuwe bijlage. Bij fictief inkomen: de valor catastral en het toepasselijke percentage; het formulier rekent zelf.
- Controleer de dagen en het percentageDe nieuwe velden voor het aantal dagen en je eigendomsaandeel bepalen de hele berekening. Een fout hier werkt door in het eindbedrag.
- Kies je betaalwijze en dien inAutomatische incasso van een Spaanse rekening kan tot 15 april; anders betaal je met de gegenereerde betaalreferentie. Bewaar het bewijs van indiening.
Waar het geld blijft liggen
- Denken dat de IBI genoeg isDe gemeentelijke aanslag en de Modelo 210 zijn twee losse dingen. Dit is de duurste misvatting, omdat je er jaren mee door kunt lopen.
- Het fictieve inkomen overslaanOok zonder één euro huurinkomsten moet je jaarlijks aangifte doen. Het Kadaster en de belastingdienst wisselen gegevens uit, dus leegstand valt op.
- De afschrijving vergeten3% over de constructiewaarde is vaak de grootste aftrekpost, en juist die wordt het vaakst overgeslagen.
- Kosten voor 100% aftrekkenBij verhuur voor een deel van het jaar is alleen het evenredige deel aftrekbaar. Het volledige bedrag opvoeren is een klassieke correctie bij controle.
- Nog per kwartaal indienenSinds 2024 overbodig; sinds de wijziging van 2026 ook nog eens met de verkeerde termijn.
En de open deur die toch elk jaar sneuvelt: bewaar je facturen. Zonder factuur op naam vervalt de aftrek, en vanaf 2027 moet je de kosten ook nog gespecificeerd opgeven in de nieuwe bijlage.
Zelf doen of een gestor?
Heb je alleen fictief inkomen, dan is de aangifte overzichtelijk: een handjevol velden en een berekening die het formulier zelf maakt. Dat kun je prima zelf doen, zeker als je een digitaal certificaat hebt.
Verhuur je actief, dan wordt het een ander verhaal. De verdeling van kosten naar rato, de afschrijving over alleen de constructiewaarde en straks de verplichte kostenbijlage zijn precies de punten waarop correcties volgen. Veel eigenaren laten het eerste jaar door een gestor opzetten en nemen het daarna zelf over, met dat eerste jaar als voorbeeld. Dat is een verstandige middenweg: je betaalt eenmalig voor de structuur en houdt daarna de kosten laag.
Loop je jaren achter, ga dan zeker naar een adviseur. Vrijwillig alsnog indienen pakt vrijwel altijd gunstiger uit dan wachten tot er een brief komt.
Wat je moet bijhouden
De aangifte zelf is een uurtje werk als je administratie klopt, en een dag zoeken als dat niet zo is. Houd door het jaar heen bij:
- Verhuurde dagen per boeking: aankomst en vertrek, want daar hangt de hele verdeling naar rato van af
- Dagen eigen gebruik: inclusief familie en vrienden die niet betalen
- Huurinkomsten per boeking: bruto, vóór aftrek van platformcommissie
- Alle facturen: op naam, met NIF, gerangschikt per kostenpost
- De valor catastral, plus het jaar van de laatste herziening
Werk je met een boekingsagenda die aankomst- en vertrekdatums per boeking vastlegt, dan rolt het aantal verhuurde dagen er aan het eind van het jaar zo uit. Dat scheelt bij de aangifte het meeste zoekwerk, en het is precies dezelfde administratie die je nodig hebt voor de verplichte gastenregistratie.
Je boekingen op één plek
Met Casa Hero heb je een eigen boekingswebsite met kalender, boekingsoverzicht en gastcommunicatie. Alle aankomst- en vertrekdatums netjes op een rij, zodat je aan het eind van het jaar weet waar je aan toe bent. Vast bedrag per maand, geen commissie per boeking.
Woon je in Nederland? Dan telt de Spaanse woning ook mee in box 3, al voorkomt het belastingverdrag dat je twee keer betaalt. Hoe dat samenkomt lees je in vakantiehuis in Spanje en je Nederlandse aangifte.
Alles over de Modelo 210
Ja. Spanje rekent over de periode dat je woning niet verhuurd is een fictief inkomen (renta imputada) van 1,1% of 2% van de valor catastral. Ook als de woning het hele jaar leegstaat of alleen door jou wordt gebruikt, is die jaarlijkse aangifte verplicht. De gemeentelijke IBI die je al betaalt staat daar volledig los van.
Als inwoner van een EU- of EER-land met informatie-uitwisseling betaal je 19% over je nettoresultaat, dus na aftrek van de kosten die aan de verhuur zijn toe te rekenen. Inwoners van buiten die kring, bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk sinds de brexit, betalen 24% over de brutohuur zonder kostenaftrek.
Als EU- of EER-inwoner mag je de kosten aftrekken die rechtstreeks met de verhuur samenhangen, naar rato van het aantal verhuurde dagen: IBI, gemeenschapskosten, hypotheekrente, verzekering, nutsvoorzieningen als jij ze betaalt, onderhoud en reparaties, schoonmaak, beheer- en platformkosten, en 3% afschrijving over de constructiewaarde van de woning. Kosten die aan je eigen gebruik zijn toe te rekenen zijn niet aftrekbaar.
De termijnen zijn gewijzigd door Orden HAC/623/2026. Voor huurinkomsten uit 2026 en later geldt: indienen tussen 1 en 20 april van het jaar erna, of je nu per verhuurperiode of gegroepeerd aangifte doet. Voor fictief inkomen over 2026 loopt het venster van 1 april tot en met 31 december 2027. Voor oudere jaren gelden nog de oude termijnen, dus voor fictief inkomen over 2025 nog het hele jaar 2026.
Nee. Sinds boekjaar 2024 is de groepering van huurinkomsten van kwartaal naar jaar gegaan. Je dient je huurinkomsten van een heel kalenderjaar dus in één keer in. Veel eigenaren en zelfs sommige adviseurs werken nog met het oude kwartaalritme; dat is niet langer nodig.
Nee, ieder dient een eigen Modelo 210 in voor zijn of haar aandeel in de eigendom. Bij een woning die je samen voor de helft bezit, geeft ieder de helft van de inkomsten en de helft van de kosten aan. Het nieuwe formulier heeft daarvoor een apart veld met je deelnamepercentage.
De Spaanse belastingdienst kan doorgaans vier jaar terugvorderen, met rente en een boete of toeslag. Dien je alsnog uit eigen beweging in vóórdat je een brief krijgt, dan geldt meestal een lagere toeslag dan wanneer de belastingdienst je erop wijst. Wie jaren achterloopt, kan dit het beste met een gestor rechtzetten in plaats van het te laten liggen.
Nee, niet twee keer over hetzelfde. De woning valt in Nederland in box 3, maar op grond van het belastingverdrag krijg je een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. In de praktijk betaal je in Nederland effectief niets over de waarde van die woning, terwijl hij wel meetelt voor je vermogensverdeling. Hoe dat precies uitpakt staat in ons artikel over je Nederlandse aangifte.
Je kunt het zelf doen via de website van de Agencia Tributaria, met een digitaal certificaat of via het formulier met betaling per bankoverschrijving. Voor een eenvoudig geval met alleen fictief inkomen is dat goed te doen. Bij verhuur met kostenaftrek luistert de verdeling naar rato nauw, en vanaf 2027 komt daar een verplichte bijlage met kostenspecificatie bij. Veel eigenaren laten het eerste jaar door een gestor opzetten en doen het daarna zelf.